Право. Людина. Довкілля

Проблеми контрабанди тютюнових виробів в Україні

Оксана Вікторівна Костяна
Завантажити статтю
Анотація

Актуальність дослідження зумовлено посиленням негативного впливу контрабанди тютюнових виробів на економічні та соціальні процеси в Україні. Метою дослідження було визначення особливостей трактування категорії «контрабанда» в законодавчому та загальнонауковому контекстах, дослідження проблеми контрабанди тютюнових виробів в Україні. У статті були використанні загальнонаукові методи аналізу, синтезу, спостереження, а також графічно-аналітичний метод для представлення результатів дослідження. У роботі проаналізовано визначення контрабанди відповідно до українського та зарубіжного законодавства, а також відповідно до загальних наукових підходів. Трактування категорії контрабанда в залежності від аспектів застосування має відмінності. Так відповідно до загального лексічного змісту під контрабандою розуміють незаконне переміщення товарів через митний кордон. А на законадовчому рівні зазвичай до категорії контрабанда відносять незаконне ввезення або вивезення окремих групп товарів, перелік яких встановлено відповідно до законодавства держави. Визначено негативний вплив контрабанди на еконономічна та соціальні процеси в державі. Проаналізовано проблему контрабанди тютюнової продукції в Україні. Визначено, що протягом останніх років напрями контрабандних потоків тютюнових виробів в Україні істотно змінилися. Традиційно Україна була однією з основних держав-джерел контрабандної тютюнової продукції, що незаконно поставлялася до країн ЄС. У статі обґрунтуванна необхідність впровадження кримінальної відповідальності за контрабанду тютюнової продукції в Україні на основі вивчення іноземного досвіду та визначення наслідків такої контрабанди для економіки та соціальної сфери.

Ключові слова

митна безпека, митний контроль, експорт, імпорт, акцизний податок, підакцизні товари

ЦИТУВАТИ
Kostiana, O. (2022). Problems of tobacco smuggling in Ukraine. Law. Human. Environment, 13(4), 40-49. https://doi.org/10.31548/law2022.04.004
Використані джерела

[1] Association Agreement between the European Union and its Member States, of the one part, and Ukraine, of the other part. (2014, May). Retrieved from http://data.europa.eu/eli/agree_internation/2014/295/oj.

[2] Babikov, D.V. (2019). Problems of criminal liability for smuggling of goods in modern conditions of maintaining security at the state (customs) border of Ukraine. Bulletin of the Luhansk State University of Internal Affairs named after E.O. Didorenko, 3(87), 87-99. doi: 10.33766/2524-0323.87.87-99.

[3] Beker, G.S. (1968). Crime and punishment: An economic approach. Journal of Political Economy, 7(2), 169-217. doi: 10.1086/259394.

[4] Bhagwati, J., & Hansen, B. (1973). A theoretical analysis of smuggling. The Quarterly Journal of Economics, 87(2), 172-187. doi: 10.2307/1882182.

[5] Blikhar, M.M., Savchenko, L.А., Komarnytska, I.I., & Vinichuk, M.V. (2019). Strategic orientaries of legalization of the economy of Ukraine: Economic and legal aspects. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice, 2(29), 101-112. doi: 10.18371/fcaptp.v2i29.171850.

[6] Bouvier, J. (1848). Law dictionary, adapted to the constitution and laws of the United States of America, and of the several states of the American union; with references to the civil and other systems of foreign law. Philadelphia: T. & J.W. Johnson.

[7] Budget Revenue Department. (2014). Report on the Results of the Verification of the Reasonableness of Planning and the Effectiveness of Control over the Completeness of the Assessment and Timeliness of Receipts of Excise Tax on Tobacco and Tobacco Products to the State Budget of Ukraine. Retrieved from https://www.eurosai.org/handle404?exporturi=/export/sites/eurosai/.content/documents/materials/UKR_Audit_Report_Tobacco_Tax.pdf.

[8] Criminal Code of Ukraine. (2001, April; 2011 ed.). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14/ed20111123#Text.

[9] Criminal Code of Ukraine. (2001, April; 2022 ed.). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14/ed20221106#Text.

[10] Custom Act of India. (1962, December). Retrieved from https://legislative.gov.in/sites/default/files/A1962-52.pdf.

[11] Customs Code of Ukraine. (2012, March). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#Text.

[12] Daniv, R. (2021). Organizational-legal response to modern threats to Ukrainian national security regarding oppositions to smuggling activity. Public Administration: Improvement and Development, 9. doi: 10.32702/2307-2156-2021.9.72.

[13] Directive (EU) 2017/1371 of the European Parliament and of the Council “On the Fight Against Fraud to the Union’s Financial Interests by Means of Criminal Law”. (2017, July). Retrieved from http://data.europa.eu/eli/dir/2017/1371/oj.

[14] Dniprov, O., Nastyuk, V., Bielikova, M., Kovalenko, A., & Ridel, T. (2020). Legal mechanism for ensuring customs security of Ukraine. Journal of Security and Sustainability Issues, 10(2), 451-463. doi: 10.9770/jssi.2020.10.2(7).

[15] Draft of Law of Ukraine “On Amendments to the Criminal Code of Ukraine and the Criminal Procedure Code of Ukraine Regarding the Criminalization of Smuggling of Goods and Excise Goods, as Well as False Declaration of Goods”. (2021, April). Retrieved from http://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb2/webproc4_1?pf3511=71756.

[16] East African Community Customs Management Act. (2004). Retrieved from https://www.eac.int/documents/category/eac-customs-management-act.

[17] Filippov, S. (2019). The smuggling of tobacco products in Europe: Criminogenic potential Capacity. Baltic Journal of Law & Politics, 12(1), 35-61. doi: 10.2478/bjlp-2019-0002.

[18] Kasri, R., Ahsan, A., Wiyono, N., Jacinda, A., & Kusuma, D. (2021). New evidence of illicit cigarette consumption and government revenue loss in Indonesia. Tobacco Induced Diseases, 19(November), article number 84. doi: 10.18332/tid/142778.

[19] Kostiana, O., Naydenko, O., Tyschenko, V, & Ostapenko, V. (2020). Customs policy of Ukraine in the context of cyclical economic development. Financial and Credit Activity: Problems of Theory and Practice, 3(34), 351-357.

[20] KPMG. (2021). Annual report on illicit cigarette consumption in the EU, UK, Norway and Switzerland: 2020 results. Retrieved from https://www.pmi.com/resources/docs/default-source/stop-illegal-blogs/kpmg-report---illicit-cigarette-consumption-in-the-eu-uk-norway-and-switzerland---2020-results.pdf?sfvrsn=74baf8b7_2.

[21] KPMG. (2022). Annual report on illicit cigarette consumption in the EU, UK, Norway and Switzerland: 2021 results. Retrieved from https://www.pmi.com/resources/docs/default-source/itp/kpmg-eu-illicit-cigarette-consumption-report-2021-results.pdf?sfvrsn=5fe773b6_6.

[22] Kukuruza, H., Lesyk, M., & Nikolaienko, S. (2019). Analysis of the volume of smuggling in Ukraine: Scale, direct and indirect losses of the budget and economy. Retrieved from https://www.ukraine-economic-outlook.com/uk/researches.

[23] Law of Ukraine No. 2245-VIII “On the Amendments to the Tax Code of Ukraine and Some Legislative Acts of Ukraine on Ensuring the Balance of Budget Revenues in 2018”. (2017, December). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2245-19#Text.

[24] Law of Ukraine No. 4025-VI “On Amendments to Certain Legislative Acts of Ukraine Regarding the Humanization of Responsibility for Offenses in the Field of Economic Activity”. (2011, November). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4025-17#Text.

[25] Lysiak, L., Grabchuk, O., Kachula, S., & Shchyryi, H. (2022). Research of dynamics and forecasting the budget incomes from excise taxation: the Ukraine experience. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice, 3(44), 51-62. doi: 10.55643/fcaptp.3.44.2022.3799.

[26] Movchan, R., Dudorov, O., Vozniuk, A., Areshonkov, V., & Lutsenko, Y. (2021). Combating commodity smuggling in Ukraine: In search of the optimal legislative model. Amazonia Investiga, 10(47), 142-151. doi: 10.34069/AI/2021.47.11.14.

[27] Mozayani, A.H. (2020). The political economy of commodity smuggling (the case of Iran). Journal Paper Iranian Economic Review, 25(1), 121-135. doi: 10.22059/IER.2020.74549.

[28] Nguyen, T.C.N., Kettle, M., & Doherty, C. (2019). From form to function: Mobile language resources in the Vietnamese customs setting. Journal of International and Intercultural Communication, 12(4), 344-363. doi: 10.1080/17513057.2019.1572208.

[29] Norton, D. (1988). On the economic theory of smuggling. Economica, 55(217), 107-118. doi: 10.2307/2554250.

[30] Nowak, T., Sowiński, C., & Czyźowicz, W. (2015). Customs protection of cultural property as part of the security policy of the European Union. Customs Scientific Journal, 5(2), 7-16.

[31] Ortiz-Prado, E., Teran, E., Cevallos-Sierra, G., Villacres T., Alcivar, C., & Vasconez, E. (2022). Anti-tobacco policy and the smuggled cigarettes, a hidden problem in Ecuador. Journal of Public Health and Emergency, 6, 21-81. doi: 10.21037/jphe-21-81.

[32] Prokopenko, N., Gudz, O., Kreidych, І., Golovko, M., & Kazak, O. (2021). Retrospective analysis of the tax system reform of Ukraine. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice, 2(37), 396-405. doi: 10.18371/fcaptp.v2i37.230323.

[33] Pylypchuck, R.V. (2014). Smuggling. In Encyclopedia of modern Ukraine. Retrieved from https://esu.com.ua/search_articles.php?id=5041.

[34] Recher, V. (2019). Tobacco smuggling in the Western Balkan region: Exploring habits, attitudes, and predictors of illegal tobacco demand. EIZ Working Papers, EIZ-WP-1901. Retrieved from https://hrcak.srce.hr/file/317184.

[35] Simplification of trade procedures in Ukraine: Smuggling and “grey imports”, customs corruption: A summary of the main results of the VI wave of the annual survey of Ukrainian exporters and importers. (2021). Retrieved from http://www.ier.com.ua/files/Projects/2021/TFD/TradeSurvey/3.2021-12-02_IER_FTC_survey_short_report_3_final.pdf.

[36] Smuggling. (2013). In Cambridge dictionary. Retrieved from https://dictionary.cambridge.org/dictionary/english/smuggling.

[37] Treasury Penal Code of Poland. (1999, September). Retrieved from https://www.global-regulation.com/translation/poland/2986140/the-act-of-10-september-1999%252c-the-criminal-code%252c-the-tax.html.

[38] United States Code. (n.d.). Retrieved from https://uscode.house.gov/browse/prelim@title10&edition=prelim.

[39] Zhang, B., & Schwartz, R. (2015). What effect does tobacco taxation have on contraband? Debunking the taxation – contraband tobacco myth. Toronto: Ontario Tobacco Research Unit. Retrieved from https://otru.org/wp-content/uploads/2015/02/special_tax_contraband_final.pdf.